Khiếu nại về thuế là việc cá nhân, tổ chức yêu cầu cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền xem xét lại các quyết định hành chính về thuế , Khiếu nại Chi Cục Thuế là quyền của người nộp thuế khi họ cho rằng các quyết định, hành vi của cơ quan thuế là sai trái, không đúng quy định pháp luật, và ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của mình đây là một bước quan trọng trong việc giải quyết các tranh chấp và bất đồng liên quan đến thuế
Dưới đây là những lỗi phổ biến mà người nộp thuế thường khiếu nại đến Chi Cục Thuế tại Việt Nam:
1. Khiếu Nại Về Quyết Định Truy Thu Thuế
- Mô tả: Khi cơ quan thuế quyết định truy thu thuế nhưng có sai sót trong việc tính toán số tiền thuế phải nộp hoặc xác định không đúng đối tượng nộp thuế. Cá nhân hoặc doanh nghiệp khiếu nại vì cho rằng cơ quan thuế quyết định truy thu thuế không đúng với thực tế, không đúng luật hoặc áp dụng sai quy định pháp luật về thuế.
- Ví dụ: Cơ quan thuế phát hiện sai sót trong kê khai thuế của doanh nghiệp và quyết định truy thu số thuế còn thiếu. hoặc Cơ quan thuế tính sai số tiền thuế phải nộp do áp dụng nhầm mức thuế suất hoặc nhầm lẫn trong việc xác định doanh thu chịu thuế.Doanh nghiệp cho rằng việc truy thu là không hợp lý và muốn khiếu nại.
- Nguyên nhân: Thường do cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện các khoản thu nhập hoặc chi phí chưa được kê khai hoặc kê khai không đúng.
2. Khiếu Nại Về Quyết Định Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính Về Thuế
- Mô tả: Khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà người nộp thuế cho là không đúng với hành vi vi phạm hoặc mức phạt không hợp lý.
- Ví dụ: Doanh nghiệp bị phạt do nộp chậm tờ khai thuế, nhưng doanh nghiệp cho rằng mình đã nộp đúng hạn hoặc có lý do chính đáng. Khiếu nại về các quyết định xử phạt hành chính của cơ quan thuế như xử phạt về hành vi kê khai sai, chậm nộp thuế, hoặc vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn hoặc Bị xử phạt vì chậm nộp thuế trong khi đã có văn bản gia hạn nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận.
- Nguyên nhân: Do cá nhân, doanh nghiệp cho rằng mức xử phạt quá cao, không hợp lý hoặc không đúng với hành vi vi phạm.
3. Khiếu Nại Chi Cục Thuế Về Quyết Định Ấn Định Thuế
- Mô tả: Khi cơ quan thuế ấn định số thuế phải nộp dựa trên cơ sở mà doanh nghiệp hoặc cá nhân không đồng ý.
- Ví dụ: Cơ quan thuế ấn định mức thuế cao hơn so với mức doanh nghiệp kê khai và doanh nghiệp cho rằng cơ sở ấn định không hợp lý.
4. Khiếu Nại Chi Cục Thuế Về Việc Xác Định Doanh Thu Chịu Thuế
- Mô tả: Khiếu nại về việc cơ quan thuế xác định doanh thu chịu thuế không đúng với thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hoặc người nộp thuế..
- Nguyên nhân: Do tranh chấp về cách xác định doanh thu giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
- Ví dụ: Doanh nghiệp bị yêu cầu nộp thuế dựa trên doanh thu ước tính cao hơn nhiều so với doanh thu thực tế. Đây là loại khiếu nại chi cục thuế phổ biến nhất.
5. Khiếu Nại Về Việc Xác Định Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế
- Mô tả: Khiếu nại về việc cơ quan thuế không chấp nhận một số khoản chi phí của doanh nghiệp là hợp lệ và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Nguyên nhân: Do sự không thống nhất giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế về tính hợp lý và hợp pháp của các khoản chi phí.
- Ví dụ: Cơ quan thuế từ chối các chi phí mua sắm, sửa chữa trang thiết bị dù doanh nghiệp đã cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Đây là loại khiếu nại chi cục thuế phổ biến tiếp theo.
6. Khiếu Nại Về Việc Xử Lý Hóa Đơn, Chứng Từ
- Mô tả: Khi cơ quan thuế xử lý hóa đơn, chứng từ không đúng quy định hoặc cơ quan thuế không chấp nhận, dẫn đến việc người nộp thuế gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh.
- Ví dụ: Không chấp nhận hóa đơn điện tử hợp lệ hoặc yêu cầu người nộp thuế phải nộp lại các chứng từ đã được xác nhận trước đó.
- Nguyên nhân: Thường do sự không thống nhất về tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn, chứng từ giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
7. Khiếu Nại Về Việc Áp Dụng Thuế Suất Không Đúng Quy Định
- Mô tả: Khiếu nại về việc áp dụng mức thuế suất không đúng đối với hàng hóa, dịch vụ hoặc hoạt động kinh doanh hoặc Khi cơ quan thuế áp dụng sai mức thuế suất đối với hàng hóa, dịch vụ hoặc hoạt động kinh doanh của người nộp thuế nên người nộp thuế phải tiến hành khiếu nại chi cục thuế.
- Nguyên nhân: Do tranh chấp về việc áp dụng các quy định về thuế suất giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
- Ví dụ: Áp dụng mức thuế suất cao hơn thực tế đối với một loại hàng hóa hoặc dịch vụ do hiểu nhầm quy định.
8. Khiếu Nại Về Quyết Định Miễn, Giảm Thuế
- Mô tả: Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân không đồng ý với quyết định từ chối miễn, giảm thuế, hoàn thuế hoặc không chấp nhận yêu cầu của người nộp thuế mà không có lý do hợp lý.
- Ví dụ: Doanh nghiệp thuộc diện được miễn, giảm thuế theo quy định pháp luật nhưng bị từ chối và doanh nghiệp cho rằng quyết định này không đúng hoặc Yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) bị từ chối mặc dù đã nộp đủ các hồ sơ, chứng từ hợp lệ vì vậy người nộp thuế mới khiếu nại chi cục thuế.
- Nguyên nhân: Thường do không đồng ý với kết quả xác minh của cơ quan thuế hoặc cách tính toán số thuế được miễn, giảm, hoàn không chính xác.
9. Khiếu Nại Về Quyết Định Phạt Doanh Nghiệp Liên Kết
- Mô tả: Khi doanh nghiệp liên kết bị phạt do không tuân thủ quy định về giao dịch liên kết và không đồng ý với quyết định này nên mới tiến hành khiếu nại chi cục thuế.
- Ví dụ: Doanh nghiệp bị phạt do không nộp hồ sơ kê khai giao dịch liên kết đúng hạn, nhưng doanh nghiệp cho rằng mình đã tuân thủ đầy đủ quy định.
10. Khiếu Nại Chi Cục Thuế Về Quyết Định Không Hoàn Thuế
- Mô tả: Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân bị từ chối hoàn thuế và không đồng ý với quyết định này.
- Ví dụ: Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa và đã nộp đơn xin hoàn thuế GTGT nhưng bị từ chối với lý do không đủ điều kiện, trong khi doanh nghiệp cho rằng mình hoàn toàn đủ điều kiện.
11. Khiếu Nại Về Quyết Định Kiểm Tra, Thanh Tra Thuế
- Mô tả: Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân không đồng ý với kết quả kiểm tra, thanh tra thuế hoặc ra quyết định thanh tra, kiểm tra thuế không đúng với quy định hoặc không đúng với thực tế hoạt động của người nộp thuế.
- Ví dụ: Quyết định thanh tra thuế đột xuất không có lý do hợp lý hoặc vượt quá phạm vi, thời gian quy định hoặc Cơ quan thuế kiểm tra và yêu cầu doanh nghiệp nộp bổ sung thuế do phát hiện sai sót trong hồ sơ, nhưng doanh nghiệp cho rằng kết quả kiểm tra là không chính xác.
- Nguyên nhân: Do không đồng ý với kết quả thanh tra, kiểm tra hoặc cho rằng quá trình thực hiện không đúng quy định nên người nộp thuế tiến hành khiếu nại chi cục thuế.
12. Khiếu Nại Về Quyết Định Xử Lý Nợ Thuế
- Mô tả: Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân không đồng ý với quyết định xử lý nợ thuế của cơ quan thuế.
- Ví dụ: Cơ quan thuế quyết định cưỡng chế nợ thuế bằng cách phong tỏa tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp, nhưng doanh nghiệp cho rằng quyết định này không hợp lý.
13. Khiếu Nại Chi Cục Thuế Về Quyết Định Cưỡng Chế Thuế
- Mô tả: Khiếu nại về các quyết định cưỡng chế thuế như phong tỏa tài khoản, tạm giữ tài sản, hoặc biện pháp khác mà cơ quan thuế áp dụng để thu hồi nợ thuế nhưng không đúng với quy định pháp luật hoặc không hợp lý.
- Nguyên nhân: Do cá nhân, doanh nghiệp cho rằng biện pháp cưỡng chế không hợp lý, không đúng quy định hoặc ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
- Ví dụ: Phong tỏa tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp mà không có thông báo trước hoặc không đưa ra lý do chính đáng vì vậy người nộp thuế mới khiếu nại chi cục thuế.
14. Khiếu Nại Về Quyết Định Về Hồ Sơ Thuế Điện Tử
- Mô tả: Khi có vấn đề liên quan đến việc nộp hồ sơ thuế điện tử và doanh nghiệp không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế về việc xử lý hồ sơ này.
- Ví dụ: Hồ sơ khai thuế điện tử của doanh nghiệp bị từ chối do lỗi hệ thống, nhưng cơ quan thuế vẫn áp dụng phạt chậm nộp và doanh nghiệp muốn khiếu nại.
15. Khiếu Nại Các Hành Vi Hành Chính Khác Không Đúng Quy Định
- Mô tả: Bất kỳ hành vi nào của cơ quan thuế mà người nộp thuế cho là không đúng quy định pháp luật và ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của họ.
- Ví dụ: Thái độ làm việc thiếu trách nhiệm của cán bộ thuế, gây khó khăn cho người nộp thuế trong quá trình làm việc và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế thì người nộp thuế có quyền khiếu nại chi cục thuế.
Kết Luận
Khiếu nại Chi Cục Thuế là một phần quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp và cá nhân. Các trường hợp khiếu nại phổ biến bao gồm quyết định truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính, ấn định thuế, từ chối hoàn thuế, từ chối chấp nhận doanh thu và chi phí hợp lý được trừ, quyết định thanh tra, kiểm tra thuế, kết quả kiểm tra thanh tra, xử lý nợ thuế, từ chối miễn giảm thuế, và các quyết định liên quan đến hồ sơ thuế điện tử và giao dịch liên kết. Việc nắm rõ quy trình và chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ khiếu nại sẽ giúp đảm bảo quyền lợi và tránh các rủi ro pháp lý. Phương án Chắc Thắng là bạn hãy nhờ đến Các Chuyên Gia có Kiến Thức Sâu Nhất về Luật Thuế làm thay cho bạn.
Tư Vấn Thuế 247 là đơn vị cung cấp mọi dịch vụ liên quan đến Thuế. Khách hàng chọn chúng tôi vì chúng tôi là những Chuyên Gia Hàng Đầu trong Lĩnh Vực Thuế, am hiểu môi trường kinh doanh và kinh tế của Việt Nam, kết hợp kiến thức chuyên môn sâu về thuế tại Việt Nam và tại hàng trăm quốc gia trên toàn thế giới. Vì môi trường thuế tại Việt Nam đang ngày càng trở nên phức tạp, chúng tôi giúp các doanh nghiệp:
- Xác định và giảm thiểu rủi ro về thuế tại Việt Nam và trên thế giới
- Hiểu và đáp ứng các nghĩa vụ tuân thủ quy định về thuế của doanh nghiệp
- Thực hiện các chiến lược thuế nhằm hỗ trợ mục tiêu hoạt động, kinh doanh của doanh nghiệp
- Hoàn Thuế
- Giải quyết bất đồng phát sinh với cơ quan thuế, Khiếu nại chi cục thuế
- Quản lý các vấn đề về kế toán và báo cáo thuế
- Mọi vấn đề cần tư vấn về Thuế, Bạn Hãy điền vào Form thông tin bên dưới, chúng tôi sẽ giải đáp Miễn Phí trong vòng 24h.
