Hoàn thuế tại Việt nam được áp dụng cho một số loại thuế cụ thể dựa trên các điều kiện và quy định pháp luật. Dưới đây là chi tiết về các loại thuế có thể được hoàn thuế:
1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Điều kiện và đối tượng được hoàn thuế:
- Doanh nghiệp xuất khẩu: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuộc diện chịu thuế 0%. Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, doanh nghiệp được hoàn lại số thuế đầu vào đã nộp mà chưa được khấu trừ.
- Dự án đầu tư: Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư và đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Nếu trong giai đoạn đầu tư chưa có doanh thu, số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp được hoàn thuế.
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị lớn: Đối với các dự án đầu tư, nếu số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa được khấu trừ lớn, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế.
Hồ sơ hoàn thuế VAT:
- Đơn đề nghị hoàn thuế.
- Bảng kê khai thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, và các chứng từ liên quan khác.
2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Điều kiện và đối tượng được hoàn thuế:
- Số thuế nộp thừa: Doanh nghiệp nộp thừa thuế TNDN so với số thuế phải nộp.
- Các khoản được miễn, giảm thuế: Nếu doanh nghiệp thuộc diện được miễn, giảm thuế theo các chính sách ưu đãi thuế nhưng đã nộp trước đó, số tiền thuế nộp thừa sẽ được hoàn lại.
Hồ sơ hoàn thuế TNDN:
- Đơn đề nghị hoàn thuế.
- Báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
- Bảng kê khai thuế TNDN.
- Chứng từ nộp thuế TNDN.
3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Điều Kiện Được Hoàn Thuế TNCN:
- Số Thuế Đã Nộp Lớn Hơn Số Thuế Phải Nộp:
- Khi tổng số thuế TNCN đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế.
- Có Mã Số Thuế:
- Cá nhân phải có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
- Đã Thực Hiện Quyết Toán Thuế:
- Cá nhân phải đã thực hiện quyết toán thuế và có kết quả hoàn thuế.
- Có Đơn Đề Nghị Hoàn Thuế:
- Cá nhân phải có đơn đề nghị hoàn thuế, nếu tự quyết toán thuế hoặc cơ quan chi trả thu nhập lập thay.
Đối Tượng Được Hoàn Thuế TNCN:
- Cá Nhân Cư Trú Có Thu Nhập Từ Tiền Lương, Tiền Công:
- Đã nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm và có số thuế nộp thừa.
- Cá Nhân Cư Trú Có Thu Nhập Từ Kinh Doanh:
- Đã nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm và có số thuế nộp thừa.
- Cá Nhân Đã Nghỉ Việc:
- Trường hợp cá nhân đã nghỉ việc và có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa.
- Người Nước Ngoài Cư Trú Tại Việt Nam:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam và đã nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm, có số thuế nộp thừa.
Hồ Sơ Hoàn Thuế TNCN
- Đơn Đề Nghị Hoàn Thuế TNCN:
- Mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC hoặc mẫu đơn đề nghị hoàn thuế theo quy định hiện hành.
- Bản Chụp Chứng Minh Nhân Dân/Căn Cước Công Dân:
- Đối với cá nhân là người Việt Nam.
- Bản Chụp Hộ Chiếu:
- Đối với cá nhân là người nước ngoài.
- Chứng Từ Chứng Minh Số Thuế Đã Nộp:
- Bản chụp chứng từ khấu trừ thuế, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế của cơ quan chi trả thu nhập.
- Bảng Kê Chứng Minh Số Thuế Đã Nộp:
- Mẫu số 02/BK-HT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC hoặc bảng kê chứng minh số thuế đã nộp theo quy định hiện hành.
- Hồ Sơ Quyết Toán Thuế:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC (nếu có).
- Giấy Tờ Khác (Nếu Có):
- Các giấy tờ, tài liệu khác chứng minh cho việc nộp thừa thuế (nếu có).
4. Thuế Xuất Khẩu
Điều kiện và đối tượng được hoàn thuế:
- Hàng hóa xuất khẩu nhưng bị trả lại: Trường hợp hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị trả lại, doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn thuế xuất khẩu đã nộp.
- Xuất khẩu qua cửa khẩu, biên giới: Nếu hàng hóa xuất khẩu qua cửa khẩu, biên giới được miễn thuế hoặc đã nộp thuế nhưng sau đó được hoàn lại.
Hồ sơ hoàn thuế xuất khẩu:
- Đơn đề nghị hoàn thuế.
- Tờ khai hải quan xuất khẩu.
- Chứng từ nộp thuế xuất khẩu.
- Các chứng từ liên quan khác.
5. Thuế Nhập Khẩu
Điều kiện và đối tượng được hoàn thuế:
- Hàng hóa nhập khẩu bị trả lại: Hàng hóa đã nhập khẩu nhưng bị trả lại cho người bán hoặc chuyển sang mục đích sử dụng khác không chịu thuế.
- Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu: Nếu nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp được hoàn thuế nhập khẩu của số nguyên liệu đó sau khi đã xuất khẩu hàng hóa.
Hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu:
- Đơn đề nghị hoàn thuế.
- Tờ khai hải quan nhập khẩu.
- Chứng từ nộp thuế nhập khẩu.
- Hợp đồng mua bán, chứng từ trả lại hàng hóa.
6. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB)
Điều kiện và đối tượng được hoàn thuế:
- Hàng hóa bị trả lại: Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB đã nộp thuế nhưng bị trả lại.
- Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu: Doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu có thể được hoàn thuế TTĐB đã nộp đối với số nguyên liệu đó.
Hồ sơ hoàn thuế TTĐB:
- Đơn đề nghị hoàn thuế.
- Tờ khai thuế TTĐB.
- Chứng từ nộp thuế TTĐB.
- Chứng từ liên quan đến việc trả lại hàng hóa.
Kết Luận
Việc hoàn thuế tại Việt Nam áp dụng cho các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, và thuế TTĐB, với các điều kiện cụ thể và hồ sơ yêu cầu chi tiết. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định và chuẩn bị hồ sơ chính xác để đảm bảo quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi và đúng quy định pháp luật.
Tư Vấn Thuế 247 là đơn vị cung cấp mọi dịch vụ liên quan đến Thuế. Khách hàng chọn chúng tôi vì chúng tôi là những Chuyên Gia Hàng Đầu trong Lĩnh Vực Thuế, am hiểu môi trường kinh doanh và kinh tế của Việt Nam, kết hợp kiến thức chuyên môn sâu về thuế tại Việt Nam và tại hàng trăm quốc gia trên toàn thế giới. Vì môi trường thuế tại Việt Nam đang ngày càng trở nên phức tạp, chúng tôi giúp các doanh nghiệp:
- Xác định và giảm thiểu rủi ro về thuế tại Việt Nam và trên thế giới
- Hiểu và đáp ứng các nghĩa vụ tuân thủ quy định về thuế của doanh nghiệp
- Thực hiện các chiến lược thuế nhằm hỗ trợ mục tiêu hoạt động, kinh doanh của doanh nghiệp
- Hoàn Thuế
- Giải quyết bất đồng phát sinh với cơ quan thuế, Khiếu nại chi cục thuế
- Quản lý các vấn đề về kế toán và báo cáo thuế
- Mọi vấn đề cần tư vấn về Thuế, Bạn Hãy điền vào Form thông tin bên dưới, chúng tôi sẽ giải đáp Miễn Phí trong vòng 24h.
